Preguntas frecuentes
¿Qué son las RSU y cómo se gravan?
Las RSU (Unidades de Acciones Restringidas) son acciones de la empresa que se te conceden como compensación y que se consolidan (vesting) según un calendario. Cuando se consolidan, el valor de mercado de las acciones recibidas se grava como ingreso ordinario, igual que si fuera parte de tu salario. Esto ocurre el día de la consolidación, no cuando vendas las acciones.
¿Cuál es la diferencia entre el día de concesión y el día de consolidación?
La concesión (grant date) es cuando la empresa aprueba tu plan de RSU o opciones. La consolidación (vest date) es cuando realmente recibes las acciones, típicamente en cuotas durante 3-4 años. El impuesto sobre la renta se calcula y es adeudado en la fecha de consolidación, usando el precio de mercado de ese día.
¿Mi empleador retiene suficiente para cubrir el impuesto sobre RSU?
No necesariamente. La ley requiere que los empleadores retengan al menos el 22% para pagos suplementarios como RSU, pero si tu tasa marginal real es del 32%, 35% o 37%, habrá una diferencia significativa. Necesitarás pagar la diferencia, ya sea mediante pagos de impuestos estimados trimestrales o en tu declaración anual.
¿Las opciones de acciones se gravan igual que las RSU?
Depende del tipo. Las opciones no calificadas (NSO) funcionan similar a las RSU: al ejercerlas, pagas impuesto ordinario sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado. Las opciones de incentivo (ISO) tienen un tratamiento especial: no generan impuesto ordinario al ejercerse, pero sí pueden activar el impuesto mínimo alternativo (AMT). Consulta a un asesor fiscal si tienes ISOs.
¿Qué pasa con las acciones después de la consolidación?
Una vez que las acciones se consolidan y pagas el impuesto ordinario, el costo base para ganancias de capital futuras es el precio de mercado del día de la consolidación. Si vendes inmediatamente, generalmente no hay impuesto adicional significativo. Si las conservas más de un año antes de vender, cualquier ganancia adicional se grava a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que es más favorable que la tasa ordinaria.
¿Qué es el ingreso ordinario en las RSU?
Cuando las RSU se consolidan, el IRS trata el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de consolidación como ingreso ordinario, gravado a tu tasa marginal federal y estatal. Esto es diferente de las ganancias de capital, que se aplican solo cuando vendes posteriormente.
¿Qué es el FICA y por qué se incluye?
El FICA es el impuesto combinado del empleado para el Seguro Social (6.2%) y Medicare (1.45%), que suma 7.65%. El ingreso por la consolidación de RSU está sujeto al FICA hasta la base salarial del Seguro Social.
Cortesía de AllCalculators.io
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Solo estimaciones. No es asesoría financiera.
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