Preguntas frecuentes
¿Qué es el tope SALT?
La deducción de impuestos estatales y locales fue topada en $10,000 por declaración ($5,000 MFS) por la TCJA a partir de 2018. Antes de la TCJA no había tope. Los contribuyentes adinerados en estados de altos impuestos (CA, NY, NJ, IL, MA) deducían rutinariamente $50K-$200K de SALT antes de 2018. El tope de la TCJA debía caducar después de 2026, pero la OBBBA (2025) en su lugar lo elevó a $40,000 para 2026-2029 (con un piso de $10,000 por encima de $500,000 de MAGI); está programado para volver a $10,000 en 2030.
¿Qué son los workarounds de PTET?
Las elecciones de Pass-Through Entity Tax (ahora en 35+ estados) trasladan la deducción SALT de la declaración individual (topada) a la declaración de la entidad pass-through (sin tope - totalmente deducible a nivel del negocio). Efectivas para socios y accionistas de S-corp. El workaround cuenta con la bendición del IRS según el Notice 2020-75. No ayuda a los empleados W-2; solo a quienes tienen propiedad pass-through.
¿Puedo deducir el impuesto de ventas estatal en lugar del impuesto sobre la renta estatal?
Sí - el IRS te permite elegir el impuesto sobre la renta estatal O el impuesto de ventas general estatal, no ambos. En estados sin impuesto sobre la renta (TX, FL, NV, etc.), la elección del impuesto de ventas es la única opción SALT y usa tablas estimadas publicadas por el IRS basadas en el ingreso + tamaño de la familia, o los recibos reales. Los residentes de Texas típicamente deducen $1,500-$3,000 de impuesto de ventas bajo este método.
¿Cómo interactúa el SALT con el AMT?
Antes de la TCJA, el SALT se REINTEGRABA al ingreso para fines del AMT - los contribuyentes con alto SALT a menudo pagaban AMT, negando parcialmente el beneficio de la deducción SALT. La TCJA elevó simultáneamente las exenciones del AMT, por lo que pocos contribuyentes pagaron AMT incluso sin la deducción SALT, y la OBBBA hizo permanente esa exención más alta. De haber expirado la TCJA, ambos se habrían revertido - SALT sin tope PERO AMT activado para muchos contribuyentes - haciendo que el beneficio neto fuera menor de lo que sugiere la eliminación del tope a primera vista; la columna pre-TCJA modela ese escenario.
Cortesía de AllCalculators.io
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