Calculadora del fideicomiso dinástico

Un fideicomiso dinástico está diseñado para durar varias generaciones, a menudo indefinidamente en estados que han abolido la regla contra las perpetuidades. Su característica principal es que los activos nunca se gravan con el impuesto sobre el patrimonio ni con el GST en cada fallecimiento generacional, siempre que la contribución inicial esté protegida por la exención GST.

Estos estados no tienen regla contra las perpetuidades (lo que permite fideicomisos perpetuos), no imponen impuesto estatal sobre la renta del fideicomiso y ofrecen sólida protección de activos. El domicilio del fideicomiso no tiene por qué ser el estado donde vive la familia.

No, están unificadas. La exención GST y la exención del impuesto sobre donaciones y patrimonios comparten el mismo monto de exclusión vitalicia de ~$15 M (2026). Sin embargo, la exención GST no es transferible entre cónyuges, a diferencia de la exención del impuesto sobre el patrimonio.

Un fideicomiso de otorgante (grantor trust) es ignorado a efectos del impuesto sobre la renta, de modo que el otorgante paga el impuesto sobre los ingresos del fideicomiso con sus propios fondos. Eso equivale a una donación libre de impuestos al fideicomiso cada año, acelerando enormemente el crecimiento del capital.

Si la exención GST ya fue asignada en el Formulario 709, el fideicomiso continúa con sus términos. El fallecimiento del otorgante no devuelve los activos al patrimonio (ya que el fideicomiso es irrevocable), a menos que existan disposiciones de reversión específicas que lo permitan.

La mayoría de los abogados patrimoniales y los fideicomisarios institucionales consideran $1 millón como el mínimo práctico para justificar los costos continuos de un fideicomiso dinástico. Los honorarios legales de redacción suelen ser de $5,000 a $15,000 para un fideicomiso dinástico multijurisdiccional bien estructurado. Los honorarios anuales de un fideicomisario institucional dirigido (comunes en las estructuras de Dakota del Sur y Nevada) suelen ser del 0.25% al 0.75% de los activos del fideicomiso por año, más las comisiones de gestión de inversiones. Para fideicomisos por debajo de $1 M, estructuras más simples como un credit-shelter trust estándar o un fideicomiso con salto de generación pueden lograr objetivos similares a menor costo. Esta es información general, no asesoría legal ni financiera.

La exención del impuesto de transferencia por salto de generación (GST) debe asignarse formalmente al fideicomiso para proteger las distribuciones a nietos y descendientes más lejanos. La asignación es automática (si el fideicomiso califica como fideicomiso GST según la sección 2632(c) del IRC) o se elige en el Formulario 709 del IRS (la declaración del impuesto sobre donaciones) en el año de la transferencia. Asignar la exención temprano, cuando los activos del fideicomiso son menores, es estratégicamente poderoso porque la exención protege toda la apreciación futura dentro del fideicomiso. Una donación de $5 M con $5 M de exención GST asignada puede crecer hasta $50 M sin pagar nunca el impuesto GST. Consulta a un abogado patrimonial y lleva un control cuidadoso de tu exención vitalicia restante.

Si un fideicomiso dinástico distribuye activos a una persona de salto (nieto o descendiente más lejano) y no hay suficiente exención GST asignada para cubrir la distribución, esta activa el impuesto GST a una tasa plana del 40% además de cualquier impuesto sobre donaciones o patrimonio aplicable. El propio fideicomiso también puede tener un «índice de inclusión» superior a cero, lo que significa que una parte de cada distribución está sujeta al impuesto GST. Los planificadores suelen asignar la exención completa al financiar el fideicomiso para lograr un índice de inclusión cero. Si el fideicomiso crece más allá de la exención asignada, una planificación cuidadosa de las distribuciones (favoreciendo primero a las personas que no son de salto) puede minimizar la exposición continua al GST. Esto es educativo, no asesoría fiscal.