Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto de transferencia con salto generacional (GST)?
El impuesto GST es un impuesto del 40% sobre las transferencias (donación o legado) a una 'persona con salto' (skip person), normalmente un nieto o cualquiera que esté más de 2 generaciones por debajo del donante. Existe para evitar que las familias adineradas se salten una generación de impuesto al patrimonio. El GST es ADICIONAL a cualquier impuesto de donación o al patrimonio que se deba, así que una transferencia desprotegida a un nieto podría recibir tanto el 40% de impuesto de donación/patrimonio COMO el 40% de GST = 64% de impuesto efectivo.
¿Quién cuenta como 'persona con salto'?
Para familiares: cualquiera que esté 2 o más generaciones por debajo del donante (nieto, bisnieto, sobrino nieto). Para no familiares: cualquiera que sea más de 37.5 años menor que el donante. Un fideicomiso cuenta como persona con salto si todos sus beneficiarios actuales lo son. Los cónyuges nunca son personas con salto, sin importar la diferencia de edad. Excepción del 'padre fallecido': si la generación intermedia ya falleció, el nieto asciende y se convierte en una persona sin salto.
¿Cómo funciona la exención GST?
Cada persona tiene una exención GST de por vida igual a la exención del impuesto al patrimonio (~$15M en 2026 bajo la OBBBA). Asignar correctamente la exención a una transferencia hace que el 'ratio de inclusión' sea cero, por lo que el impuesto GST = $0. Las reglas de asignación automática cubren la mayoría de las transferencias directas, pero los fideicomisos y los saltos indirectos a menudo requieren una asignación explícita en el Formulario 709. La asignación incorrecta es uno de los errores de planificación patrimonial más comunes (y costosos).
¿Qué es un fideicomiso dinástico (Dynasty Trust)?
Un fideicomiso dinástico está diseñado para durar generaciones, normalmente el período más largo que permita la ley estatal, que es para siempre en los estados que han abolido la regla contra las perpetuidades (SD, NV, DE, AK, entre otros). Al financiarlo con la exención GST, todos los activos y su crecimiento permanecen libres del impuesto GST indefinidamente. Es una de las estrategias de transferencia de patrimonio entre generaciones más poderosas que existen.
Cortesía de AllCalculators.io
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