Preguntas frecuentes
¿Qué pasa con el impuesto al patrimonio en 2026?
La OBBBA (julio de 2025) hizo permanente la exención más alta y la elevó a unos $15 millones por persona para 2026 ($30 millones por pareja con portabilidad), ajustada por inflación. La reducción a ~$7 millones que preveía la TCJA no ocurrió. Los patrimonios que superan la exención pagan el 40% sobre el exceso.
¿Qué es la portabilidad y cómo funciona?
La portabilidad permite que un cónyuge sobreviviente "herede" la parte no utilizada de la exención del cónyuge fallecido (llamada Deceased Spousal Unused Exclusion o DSUE). Se debe elegir presentando el Formulario 706 dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento (15 meses con prórroga), incluso cuando no hay impuesto a pagar. Omitir la presentación pierde la DSUE de forma permanente, lo que puede costarle millones a la familia más adelante.
¿Cuándo se debe presentar el Formulario 706?
El Formulario 706 (declaración federal del impuesto al patrimonio) se exige cuando el patrimonio bruto más las donaciones imponibles ajustadas superan el monto de exclusión básico (~$15 millones en 2026). También se presenta para elegir la portabilidad aunque no haya impuesto a pagar. Vence 9 meses después del fallecimiento; hay una prórroga de 6 meses disponible. Las multas por presentación tardía se aplican sobre cualquier impuesto no pagado.
¿Cómo funciona la deducción conyugal ilimitada?
Las transferencias a un cónyuge ciudadano estadounidense pasan libres de impuesto al patrimonio bajo la deducción conyugal ilimitada. Las transferencias a un cónyuge no ciudadano NO califican: usan una exclusión anual separada de $194,000 (2026) o requieren un Qualified Domestic Trust (QDOT). La planificación se vuelve bastante más compleja cuando uno de los cónyuges no es ciudadano.
¿Mi estado tiene también impuesto al patrimonio?
Sí, actualmente 12 estados más el Distrito de Columbia tienen impuesto propio al patrimonio, con exenciones menores (desde $1 millón en Oregón; Massachusetts subió a $2 millones) y tasas de hasta el 35%. Son: CT, HI, IL, MA, MD, ME, MN, NY, OR, RI, VT, WA y DC.
¿Puedo evitar el impuesto al patrimonio donando todo antes de morir?
Parcialmente. Las donaciones en vida superiores a la exclusión anual ($19,000 por receptor en 2026) consumen tu exención unificada, pero las donaciones dentro de la exclusión anual sí sacan valor del patrimonio de forma definitiva. Aparte de eso existe la regla de los 3 años del IRC §2035: no reincorpora las donaciones ordinarias, sino principalmente las transferencias de seguros de vida (y ciertos poderes) hechas dentro de los 3 años previos al fallecimiento, que se vuelven a sumar al patrimonio gravable. Son dos reglas distintas: no confundas la salida general de donaciones con el clawback de 3 años sobre seguros de vida.
¿El IRA o el 401k de mi cónyuge está sujeto al impuesto al patrimonio?
Los IRAs y planes de jubilación se incluyen en el patrimonio gravable del fallecido. Sin embargo, si el beneficiario es el cónyuge sobreviviente, aplica la deducción conyugal ilimitada y no hay impuesto al patrimonio en ese momento. El impuesto se difiere hasta el fallecimiento del cónyuge sobreviviente.
Cortesía de AllCalculators.io
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