Preguntas frecuentes
¿Qué es un GRAT y cómo transfiere patrimonio libre de impuestos?
Un Grantor Retained Annuity Trust es un fideicomiso irrevocable en el que tú (el otorgante) transfieres activos al fideicomiso y recibes pagos de anualidad fijos durante un plazo determinado (normalmente de 2 a 10 años). Todo el crecimiento por encima de la tasa mínima de la sección 7520 del IRS pasa a los beneficiarios del residuo (por lo general los hijos o fideicomisos para ellos) al final del plazo SIN impuesto de donación adicional. Si se estructura como un GRAT 'en cero', el valor de la donación es esencialmente $0 y aun así la revalorización se transfiere libre de impuestos.
¿Qué es la tasa 7520 del IRS y por qué importa?
La tasa 7520 es la tasa de interés que publica el IRS para valorar los intereses de anualidad, de renta vitalicia y de residuo en los fideicomisos. Se fija mensualmente en el 120% de la tasa federal aplicable a mediano plazo (AFR). Para mayo de 2026 es de aproximadamente 5.4%. Los GRAT funcionan mejor cuando el activo subyacente CRECE más rápido que esta tasa: el diferencial de crecimiento es lo que se transfiere libre de impuestos. Tasas 7520 más bajas = valla más fácil = transferencias mayores.
¿Cuál es el riesgo de mortalidad de un GRAT?
Si el otorgante fallece durante el plazo del GRAT, todos los activos del GRAT regresan a su patrimonio a valor de mercado y la estrategia falla por completo. Por eso la mayoría de los planificadores usan GRAT de plazo CORTO (2 a 3 años) y los 'renuevan': el pago de anualidad de cada año financia un nuevo GRAT de 2 años. Los GRAT renovables (rolling) minimizan el riesgo de mortalidad mientras capturan el alza de la volatilidad.
¿Qué activos funcionan mejor en un GRAT?
Activos de alto crecimiento y alta volatilidad que esperas que superen ampliamente la tasa 7520. Ejemplos clásicos: acciones antes de una OPV, posiciones concentradas en empresas volátiles, participaciones en fondos de cobertura, acciones restringidas a punto de consolidarse (vesting) y bienes raíces en un mercado al alza. Los activos de bajo crecimiento como los bonos o las acciones de solo dividendos por lo general no justifican la complejidad legal y contable ($5K a $20K para constituirlo).
Cortesía de AllCalculators.io
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