Calculadora de QPRT (residencia personal calificada)

Un QPRT es un fideicomiso irrevocable que mantiene tu residencia principal o casa de vacaciones durante un plazo fijo. Transfieres la vivienda al fideicomiso a un valor de donación descontado: conservas el derecho a vivir en ella durante el plazo, y ese interés retenido reduce la donación imponible. Al terminar el plazo, la propiedad pasa a tus beneficiarios (a menudo los hijos), sacando el valor futuro completo de la vivienda de tu patrimonio gravable. Se usa la tasa 7520 del IRS vigente al momento de la transferencia para calcular el descuento. Esto es educativo, no asesoramiento legal ni fiscal.

Un QPRT funciona mejor cuando: (1) la vivienda es de alto valor y se espera que se revalorice de forma significativa, ya que toda la revalorización posterior a la transferencia escapa del impuesto al patrimonio; (2) la tasa 7520 del IRS es relativamente alta, lo que aumenta el valor del interés retenido y reduce la donación imponible; y (3) tienes confianza en que sobrevivirás el plazo del fideicomiso, ya que fallecer durante el plazo anula el beneficio fiscal. Es menos útil para viviendas modestas, en entornos de tasa 7520 baja, o si tu patrimonio ya está por debajo del umbral de exención. Consulta a un abogado patrimonial para modelar tu caso específico.

Si el otorgante fallece durante el plazo del QPRT, el valor de mercado completo de la vivienda a la fecha de fallecimiento regresa al patrimonio gravable bajo la sección 2036 del IRC, eliminando el beneficio fiscal buscado. No quedas peor en términos fiscales que si no hubieras hecho nada, pero habrás incurrido en costos legales y la estructura del fideicomiso se habrá desperdiciado. Los planificadores suelen fijar la duración del plazo de modo que el otorgante tenga una alta probabilidad actuarial de sobrevivirlo, a menudo de 5 a 10 años para un otorgante sano de unos 60 años. Los plazos más cortos reducen el riesgo de mortalidad pero también reducen el descuento de la donación.

Un QPRT es específico para bienes raíces: solo puede mantener una residencia personal. Un Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) puede mantener cualquier activo: acciones, participaciones en empresas u otras inversiones. Ambos usan un interés retenido para reducir la donación imponible. El umbral del GRAT es la tasa 7520 del IRS: solo la revalorización por encima de esa tasa se transfiere libre de impuesto de transferencia. El umbral del QPRT es más simple: cualquier revalorización durante y después del plazo escapa del impuesto al patrimonio. Los QPRT conllevan riesgo de mortalidad; los GRAT quedan 'en cero' si el otorgante fallece pronto (los activos regresan al patrimonio pero sin penalización fiscal). Ambos requieren una constitución legal profesional.