Preguntas frecuentes
¿Obtengo step-up en todos los activos heredados?
En la mayoría de activos sí: bienes raíces, acciones, bonos, fondos de inversión. No aplica a: IRAs y planes de jubilación (que son ingreso en respecto del causante), propiedades en fideicomiso irrevocable sin inclusión en el patrimonio, y cuentas de ahorro de salud (HSA).
¿Qué es el step-down in basis?
Si un activo heredado vale MENOS en la fecha de fallecimiento que su precio de compra original, la base se ajusta hacia abajo al valor de mercado. Esto significa que el heredero no puede aprovechar la pérdida acumulada del fallecido. En estos casos, hubiera sido mejor que el fallecido vendiera el activo en vida para aprovechar la pérdida fiscal.
¿El step-up aplica a los activos en una cuenta conjunta?
Solo la mitad del activo en cuenta conjunta entre cónyuges obtiene step-up (la del cónyuge fallecido), salvo en estados de propiedad comunitaria. Para cuentas conjuntas entre no cónyuges, la proporción de step-up depende de la contribución de cada parte.
¿Cómo determino el valor de mercado en la fecha de fallecimiento?
Para acciones cotizadas: el precio promedio entre máximo y mínimo del día del fallecimiento. Para bienes raíces: tasación independiente a la fecha de fallecimiento. Para negocios privados: valoración profesional. Para colecciones: tasación de experto. La documentación es fundamental para el Formulario 706.
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