Calculadora de la deducción QBI (Sección 199A)

El QBI es el ingreso neto ordinario, las ganancias, las deducciones y las pérdidas de una empresa de entidad de paso que opera en Estados Unidos. No incluye salarios W-2 del negocio ni ganancias y pérdidas de capital, ingresos por dividendos ni intereses de inversión.

Los SSTB incluyen actividades en los campos de salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros, corretaje e inversiones, y cualquier negocio donde el principal activo sea la reputación o habilidad de sus empleados. La manufactura, el comercio minorista y los bienes raíces generalmente no son SSTB.

Por encima de los umbrales de ingreso gravable, la deducción se limita al mayor entre el 50% de los salarios W-2 que paga tu negocio o el 25% de los salarios W-2 más el 2.5% de la UBIA de la propiedad calificada. Un negocio sin empleados y sin propiedad calificada puede tener una deducción de cero al superar el umbral.

La deducción de la Sección 199A vence el 31 de diciembre de 2026 a menos que el Congreso la extienda o la haga permanente. A partir de 2027, bajo las reglas post-TCJA, esta deducción ya no estaría disponible, lo que representaría un aumento efectivo de impuestos para los propietarios de negocios de entidades de paso.

Sí, bajo ciertas condiciones. El arrendamiento de bienes raíces puede calificar como un negocio para efectos de la Sección 199A si cumple el puerto seguro de 250 horas establecido en la Rev. Proc. 2019-38, o si puede demostrar de otra manera que es una actividad comercial o de negocios bajo la Sección 162.