Calculadora de la deducción QBI (Sección 199A)

La Sección 199A permite a los dueños de negocios de entidades de paso (empresas unipersonales, sociedades, corporaciones S) deducir hasta el 20% de su ingreso de negocio calificado del ingreso gravable federal. Fue creada por la TCJA con vigencia desde 2018 y la OBBBA la hizo permanente en julio de 2025 (sin vencimiento programado). Para una persona por cuenta propia que gana $200K, la deducción puede ahorrar más de $7,000 a $10,000 en impuestos federales al año.

Las actividades de servicios especificados (SSTB) incluyen salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, consultoría, servicios financieros, corretaje y gestión de inversiones, artes escénicas, atletismo y cualquier negocio cuyo principal activo sea la reputación o la habilidad de sus empleados. La manufactura, el comercio minorista y los bienes raíces generalmente no son SSTB. Los SSTB pierden la deducción QBI por completo cuando el ingreso gravable supera un umbral indexado anualmente (alrededor de $276,750 para solteros o $553,500 para casados que declaran en conjunto en 2026, ajustado cada año), con un rango de eliminación gradual por debajo de la pérdida total. Los negocios que no son SSTB siguen calificando por encima de esos umbrales, sujetos a los límites de salarios W-2 y propiedad.

Por encima de los umbrales de ingreso, la deducción QBI para negocios que no son SSTB se limita al MAYOR entre (a) el 50% de los salarios W-2 que paga el negocio, o (b) el 25% de los salarios W-2 MÁS el 2.5% de la base no ajustada (UBIA) de la propiedad calificada. Una empresa unipersonal sin empleados y sin bienes raíces a menudo obtiene CERO de deducción QBI por encima del umbral bajo esta regla. Solución: contratar empleados, o comprar y depreciar propiedad.

Sí. La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada en julio de 2025, hizo permanente la deducción QBI de la Sección 199A al eliminar el vencimiento de la TCJA que de otro modo la habría terminado después de 2025. Ya no existe una fecha de expiración programada, así que no necesitas adelantar ingresos de entidades de paso para capturar la deducción antes de un plazo; sigue disponible en 2026 y en adelante bajo la ley vigente.

El QBI es el ingreso neto ordinario, las ganancias, las deducciones y las pérdidas de una empresa de entidad de paso que opera en Estados Unidos. No incluye los salarios W-2 que el negocio te paga, ni las ganancias y pérdidas de capital, ni los ingresos por dividendos, ni los intereses de inversión.

Sí, bajo ciertas condiciones. El arrendamiento de bienes raíces puede calificar como un negocio para efectos de la Sección 199A si cumple el puerto seguro de 250 horas establecido en la Rev. Proc. 2019-38, o si de otra manera alcanza el nivel de una actividad comercial o de negocios bajo la Sección 162.