Calculadora de liquidez del patrimonio

Preguntas frecuentes

¿Por qué importa la liquidez del patrimonio?

Los impuestos al patrimonio, las deudas, los gastos funerarios, los gastos de administración y los legados específicos en efectivo suelen tener que pagarse en efectivo dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento (impuesto federal al patrimonio). Si los activos líquidos no alcanzan, activos ilíquidos como bienes raíces o una empresa pueden tener que venderse a precios de urgencia. Solo con fines educativos.

¿Cómo se calcula la necesidad de liquidez?

Necesidad de liquidez = impuesto al patrimonio + deudas + gastos de administración/funerarios + legados en efectivo. Resta los activos líquidos (efectivo, valores negociables, seguro de vida pagadero al patrimonio). El déficit es lo que el seguro de vida, los fondos de un ILIT o los pagos a plazos deben cubrir.

¿Cuál es una estimación típica de los gastos de administración/funerarios?

El funeral y el entierro suelen costar entre $10,000 y $25,000. Los gastos de sucesión y administración suelen ser del 3% al 7% del patrimonio sujeto a sucesión, más en situaciones complejas. Usa estimaciones específicas de tu abogado en lugar de porcentajes aproximados siempre que sea posible.

¿Cómo se usa el seguro de vida para proporcionar liquidez?

Una póliza de segundo fallecimiento (de supervivencia) en manos de un ILIT paga un beneficio por fallecimiento libre de impuestos al morir el segundo cónyuge, justo cuando vence el impuesto al patrimonio. Mantener la póliza en un ILIT deja el beneficio fuera del patrimonio gravable. Consulta a un asesor calificado.

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Estimaciones solo con fines informativos.

Aviso importante: Estimaciones solo con fines informativos.

Esta calculadora ofrece estimaciones con fines informativos. Los resultados se basan en supuestos y pueden no reflejar resultados reales. Consulta a profesionales calificados en las áreas correspondientes antes de tomar decisiones importantes basadas en estos resultados.

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Cómo funciona esta calculadora

Un análisis de liquidez del patrimonio responde a una sola pregunta táctica: al fallecer, ¿habrá suficiente efectivo disponible para pagar cada factura que vence en los primeros 9 a 15 meses (impuesto al patrimonio federal y estatal, impuesto final sobre la renta, deudas pendientes, gastos de sucesión y administración, y legados específicos en efectivo) sin forzar una venta apresurada de activos ilíquidos como una empresa de propiedad cerrada, bienes raíces, arte o acciones concentradas? Esta calculadora suma las necesidades esperadas de liquidación, suma los activos verdaderamente líquidos (efectivo, valores negociables y otras tenencias de conversión rápida) e informa el déficit (si lo hay) más el valor nominal del seguro de vida necesario para cubrirlo. Tener esa póliza a través de un ILIT mantiene el beneficio por fallecimiento fuera del patrimonio gravable, de modo que $1 de valor nominal cubre $1 de necesidad; una póliza de propiedad personal, con la tasa máxima del 40%, en la práctica solo cubre $0.60 de necesidad por cada $1 de valor nominal.

Fórmula y método

Necesidad total de liquidación = impuesto federal al patrimonio + impuesto estatal al patrimonio o a la herencia + deudas y gastos finales + gastos de administración / sucesión + legados específicos en efectivo. Activos líquidos = efectivo + valores negociables + otros líquidos (certificados de depósito, fondos del mercado monetario, fondos mutuos de amplia negociación). Déficit = máx(0, necesidad − líquido). Ratio de cobertura = líquido ÷ necesidad. Valor nominal del seguro necesario (vía ILIT) ≈ déficit. Si la póliza es de propiedad personal, incrementa el valor nominal por 1 ÷ (1 − tasa del impuesto al patrimonio) - aproximadamente 1.67× con la tasa máxima del 40% - porque el propio beneficio por fallecimiento aumenta el patrimonio gravable. El impuesto federal al patrimonio vence nueve meses después del fallecimiento (hay prórrogas disponibles); los patrimonios con empresas de propiedad cerrada pueden acogerse a la sección 6166 para pagar el impuesto a lo largo de 15 años, pero los intereses se acumulan y pueden exigirse garantías personales.

Ejemplo práctico

Un patrimonio adeuda $600,000 de impuesto federal al patrimonio, $150,000 de impuesto estatal al patrimonio (un estado como Massachusetts u Oregón), $250,000 en deudas y gastos finales, $90,000 en gastos de administración y sucesión, y $200,000 en legados específicos en efectivo - necesidad total de $1,290,000. Activos líquidos: $120,000 en efectivo + $350,000 en cuenta de corretaje + $40,000 en certificados de depósito = $510,000. Déficit = $780,000. Sin un plan, el albacea debe vender la empresa familiar, la casa del lago o las acciones del abuelo a lo que el mercado de la ventana de nueve meses permita - casi siempre con descuento. Una póliza de vida permanente de $780,000 en manos de un ILIT, con una prima de, digamos, $4,000 a $8,000 al año (según la edad y la salud), cierra la brecha por centavos de dólar y permite a los herederos elegir qué conservar.

Errores comunes

Contar las cuentas de jubilación como "líquidas" sin restar el impuesto sobre la renta que se debe al retirar los fondos - una IRA tradicional de $500,000 puede dejar $300,000 o menos tras el impuesto a la tasa ordinaria de los beneficiarios bajo la regla de 10 años de la Ley SECURE.

Ignorar el impuesto estatal al patrimonio o a la herencia - Massachusetts comienza en $2M, Oregón en $1M, Washington en $3M, y varios otros gravan a los herederos con un impuesto a la herencia a nivel estatal.

Tener la póliza de seguro de vida a título personal y nunca transferirla a un ILIT - el beneficio por fallecimiento se incluye en el patrimonio gravable, reduciendo su cobertura efectiva en un 40%.

Olvidar el plazo de pago de nueve meses - suponer que aplican los pagos a plazos de la sección 6166 cuando la participación en la empresa de propiedad cerrada no cumple el umbral de más del 35% del patrimonio bruto ajustado.

Contar bienes raíces, arte o capital de empresas privadas como líquidos; en una venta forzada de nueve meses suelen realizar entre el 30% y el 60% de su valor justo.

Subestimar los gastos de sucesión y administración - en estados sin tope de tarifas (o con escalas de porcentaje del patrimonio como California), pueden llegar del 4% al 8% del patrimonio bruto.

Consejos y preguntas frecuentes

Para patrimonios con tenencias ilíquidas significativas - empresa familiar, granja, cartera de bienes raíces, posición concentrada en acciones públicas - conviene revisar el análisis de liquidez cada 2 o 3 años y tras cualquier cambio importante de activos, de ley fiscal o familiar. El seguro más económico suele ser el de vida permanente (universal garantizado o vida entera) en manos de un ILIT, con primas financiadas mediante donaciones Crummey dentro de la exclusión anual de $19,000 (2026) por beneficiario. Para los dueños de empresas de propiedad cerrada, evalúa la sección 6166 (pago del impuesto a plazos durante 15 años) y las redenciones de la sección 303 (la empresa recompra acciones para financiar el impuesto al patrimonio sin que la redención se trate como dividendo) junto con el enfoque del ILIT. Con la exención federal de 2026 en aproximadamente $15M por persona / $30M por pareja (la OBBBA hizo permanente la exención más alta), los patrimonios más grandes aún enfrentan el impuesto del 40%, y los impuestos estatales al patrimonio o a la herencia comienzan mucho más abajo, por lo que la planificación de liquidez sigue siendo esencial para muchos patrimonios ilíquidos. Esta calculadora es educativa y no constituye asesoramiento legal ni fiscal - trabaja con un abogado de planificación patrimonial, un contador público (CPA) y un profesional de seguros de vida calificados.

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