Calculadora de donación de prima para ILIT

Preguntas frecuentes

¿Qué es un ILIT?

Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida posee una póliza de seguro sobre tu vida para que el beneficio por fallecimiento pase fuera de tu patrimonio gravable. Cada año donas efectivo al fideicomiso para pagar las primas. Esto es educación general, no asesoramiento legal.

¿Cómo se usan las notificaciones Crummey?

Cuando aportas dinero de prima al ILIT, el fiduciario envía a cada beneficiario una "notificación Crummey" que le otorga un derecho temporal a retirar su parte (normalmente 30 días). Ese derecho de interés presente hace que la donación califique para la exclusión anual de donación, alrededor de $19,000 por beneficiario en 2026 (indexada).

¿Cuántos beneficiarios pueden absorber la donación?

Exclusión total = exclusión anual × número de beneficiarios con derechos Crummey. Con 4 beneficiarios a $19,000 cada uno, un ILIT puede absorber hasta $76,000 al año en donaciones de prima sin usar la exención vitalicia.

¿Qué pasa si las primas superan la exclusión anual?

El exceso usa tu exención vitalicia de donación/patrimonio (o, si se agota, desencadena el impuesto de donación). Muchos ILIT se diseñan para que la prima anual total quepa dentro de las exclusiones disponibles de todos los beneficiarios. Analiza escenarios con un planificador patrimonial antes de firmar.

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Estimaciones solo con fines informativos.

Aviso importante: Estimaciones solo con fines informativos.

Esta calculadora ofrece estimaciones con fines informativos. Los resultados se basan en supuestos y pueden no reflejar resultados reales. Consulta a profesionales calificados en las áreas correspondientes antes de tomar decisiones importantes basadas en estos resultados.

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Cómo funciona esta calculadora

Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) posee una póliza de seguro de vida fuera del patrimonio del asegurado, de modo que el beneficio por fallecimiento evita el impuesto federal al patrimonio del 40%. Para pagar las primas, el otorgante dona efectivo al ILIT cada año. Para que esas donaciones califiquen para la exclusión anual de donación (actualmente $19,000 por donatario en 2026, indexada), el fideicomiso debe otorgar a cada beneficiario un derecho temporal a retirar su parte, un poder "Crummey", documentado con una notificación Crummey. Tradicionalmente los beneficiarios dejan vencer la ventana, el efectivo permanece en el fideicomiso y la donación se trata como un interés presente que cabe dentro de la exclusión anual. Esta calculadora muestra si la prima planificada cabe dentro de las exclusiones Crummey combinadas de los N beneficiarios, qué excedente (si lo hay) consume la exención vitalicia y cuánta exención vitalicia se consume a lo largo de todo el plazo de las primas.

Fórmula / Método

Capacidad de exclusión = exclusión anual × número de beneficiarios = $19,000 × N. Cubierto por la exclusión = min(prima anual, capacidad). Excedente anual = max(0, prima − capacidad). Excedente vitalicio = excedente anual × años de prima. Exención vitalicia usada = min(exención disponible, excedente vitalicio). La prima cabe sin problemas cuando el excedente anual es cero. La exclusión anual es por donatario, por donante y por año: los matrimonios pueden optar por dividir las donaciones para duplicar la exclusión a $38,000 por beneficiario, con lo que a menudo se duplica el tamaño de la póliza que un ILIT puede sostener discretamente. Los poderes suspendidos (un mecanismo de vencimiento que escalona el poder 5/5 a lo largo del tiempo) permiten que primas mayores califiquen sin desencadenar una donación recíproca del beneficiario de vuelta al otorgante, pero requieren una redacción cuidadosa.

Ejemplo resuelto

Supongamos que una póliza permanente de vida de $5M cuesta $40,000 de prima anual, el ILIT tiene 3 beneficiarios, el otorgante espera pagar durante 20 años y dispone de $7,000,000 de exención vitalicia. Capacidad de exclusión = 3 × $19,000 = $57,000. La prima de $40,000 cabe cómodamente dentro: excedente anual = $0, exención vitalicia usada = $0. La totalidad del beneficio por fallecimiento de $5M pasa con el tiempo libre de impuesto al patrimonio, ahorrando a los herederos aproximadamente $2,000,000 a la tasa máxima del 40%. Si en cambio la prima fuera de $90,000 al año, el excedente anual sería de $33,000, el excedente vitalicio a lo largo de 20 años = $660,000, y ese importe se restaría de la exención vitalicia del otorgante (exención restante al final ≈ $6,340,000). En ninguno de los dos casos se adeuda impuesto de donación mientras quede exención, pero la exención consumida en el ILIT es exención no disponible para otras transferencias en vida o para el patrimonio.

Errores comunes

Omitir la notificación Crummey: sin una notificación escrita y contemporánea, las donaciones son intereses futuros y pierden por completo la exclusión anual.

Entregar la prima al fideicomiso y hacer que el fiduciario emita el cheque el mismo día: los beneficiarios deben tener una oportunidad real y razonable (normalmente 30 días) de retirar.

Transferir una póliza existente al ILIT y fallecer dentro de los 3 años: la regla de tres años de la §2035 devuelve el beneficio por fallecimiento al patrimonio. Origina la póliza dentro del fideicomiso para evitarlo.

Nombrar al otorgante o a su cónyuge como fiduciario, o dejar que el otorgante pague las primas directamente a la aseguradora en lugar de donar efectivo al fideicomiso: ambas cosas pueden causar la inclusión en el patrimonio bajo la §2042.

Olvidar la división de donaciones en el Formulario 709: los matrimonios pueden duplicar la capacidad de exclusión, pero deben optar por ello cada año.

Subestimar el crecimiento de la prima en una póliza de vida universal garantizada o de vida variable: las primas crecientes pueden agotar la capacidad de exclusión en los años posteriores.

Consejos y preguntas frecuentes

El número correcto de beneficiarios Crummey es el menor entre (a) las personas que realmente quieres como beneficiarios remanentes y (b) lo que necesita la economía del fideicomiso. Añadir beneficiarios contingentes solo para inflar la exclusión es una técnica antigua que el IRS ha vigilado (la línea de casos Cristofani), pero que en general se permite cuando los beneficiarios tienen un interés genuino en el fideicomiso, aunque sea remoto. Los matrimonios siempre deberían evaluar la división de donaciones, que duplica la capacidad por beneficiario. Con la exención de 2026 en torno a $15M individual / $30M por pareja (la OBBBA hizo permanente la exención más alta), los ILIT siguen siendo relevantes para patrimonios grandes y allí donde el impuesto estatal al patrimonio empieza mucho más abajo: un beneficio por fallecimiento de $3M a una tasa máxima del 40% son $1.2M de impuesto al patrimonio que un ILIT elimina de la ecuación. Esta calculadora es solo educativa y no constituye asesoramiento legal ni fiscal: la redacción de un ILIT y la administración Crummey son áreas donde un abogado de planificación patrimonial calificado se paga a sí mismo rápidamente.

Calculadora de donación de prima para ILIT

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