Preguntas frecuentes
¿La portabilidad es automática o hay que solicitarla?
No es automática. Requiere presentar el Formulario 706 y hacer la elección en ese formulario. Si no se presenta el Formulario 706 dentro del plazo, la DSUE se pierde (aunque existe el procedimiento de presentación tardía hasta 5 años después para casos elegibles).
¿Qué pasa si el sobreviviente se vuelve a casar?
Si el cónyuge sobreviviente se casa de nuevo y su segundo cónyuge también fallece antes que él, solo puede usar la DSUE del último cónyuge fallecido. La DSUE del primer cónyuge fallecido se pierde. Esto es importante para la planificación en matrimonios subsiguientes.
¿El DSUE protege contra el 'sunset' de la TCJA?
Es incierto. El IRS emitió regulaciones sobre el 'anti-clawback' que protegen las donaciones en vida hechas durante la vigencia de la exención alta. Pero la protección del DSUE capturado con la exención alta antes del sunset es un área de debate. Se recomienda usar el DSUE mientras sea posible.
¿Hay estados que también tienen portabilidad?
Solo algunos estados. Connecticut y Hawaii tienen portabilidad estatal. La mayoría de los estados con impuesto propio al patrimonio no ofrecen portabilidad, lo que puede crear una brecha de planificación si el patrimonio supera la exención estatal pero no la federal.
Cortesía de AllCalculators.io
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