Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre ISO, NSO y RSU?
ISO (Incentive Stock Options): solo para empleados; posible trampa de AMT al ejercer; la disposición calificada (≥2 años desde concesión + ≥1 año desde ejercicio) obtiene ganancias de capital a largo plazo sobre todo el spread. NSO (Non-Qualified Stock Options): para cualquiera; impuesto sobre ingreso ordinario en el elemento de ganga al ejercer + ganancias de capital sobre la apreciación posterior; más simples que las ISO pero con peor tratamiento fiscal. RSU (Restricted Stock Units): impuesto sobre ingreso ordinario en la consolidación sobre el FMV; la ganancia posterior es ganancia de capital. La mayoría de las grandes empresas cotizadas han pasado a las RSU.
¿Cuál es la trampa del AMT con las ISO?
Cuando ejerces ISO y MANTIENES las acciones (en lugar de venderlas de inmediato), el elemento de ganga (FMV − strike) se suma a tu ingreso del AMT - aunque no tengas ningún evento imponible regular. Esto puede activar el Impuesto Mínimo Alternativo que debes pagar de tu bolsillo SIN haber vendido las acciones. Peor aún: si la acción cae después, debes AMT sobre el valor más alto de la fecha de ejercicio pero no puedes recuperar ese efectivo. Muchos trabajadores tecnológicos en 2000 y 2022 quedaron arruinados por esto.
¿Cuándo debo ejercer las opciones sobre acciones?
Depende del tipo y las circunstancias. NSO: normalmente ejerce solo cuando puedas vender de inmediato (evita tener una factura fiscal sin efectivo para pagarla). ISO: ejerce pronto cuando el spread sea pequeño para iniciar el reloj a largo plazo y minimizar el riesgo de AMT; o tras la venta para asegurar una disposición calificada. RSU: se consolidan automáticamente, sin decisión de ejercicio. Modela siempre el flujo de caja + el impacto fiscal antes de ejercer. Consulta a un CPA en concesiones con más de $50K de elemento de ganga.
¿Qué es el QSBS y cómo elimina los impuestos sobre acciones?
Acciones de Pequeñas Empresas Calificadas (IRC Sección 1202): si mantienes acciones de emisión original en una corporación C (activos brutos ≤$75M en la emisión según las reglas OBBBA posteriores a 2025, $50M para años anteriores) durante 5+ años, puedes excluir hasta el MAYOR de $15M o 10x tu base de las ganancias de capital. Impuesto federal = $0 sobre las ganancias calificadas. La conformidad estatal varía (CA NO se ajusta). Beneficio enorme para fundadores y empleados de startups en etapa temprana que compran acciones pronto.
Cortesía de AllCalculators.io
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Solo estimaciones. No es asesoría de inversión.
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